Kalkulator CKHT
Anggarkan Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) apabila anda menjual hartanah di Malaysia.
Angka contoh telah diisi. Gantikan dengan angka anda sendiri.
Keputusan anda
Semak angka yang ditanda untuk melihat keputusan.
Anggaran CKHT
RM 20,520.00
Kira-kira RM 20,520, dalam tahun ke-4 pada kadar 20%.
Pembeli menahan
RM 30,000.00
Bayaran balik boleh dituntut
RM 9,480.00
- Tarikh jualan anda dalam tempoh 7 hari daripada ulang tahun tarikh pembelian, iaitu ketika kadar berubah. Kami mengira jualan pada hari ulang tahun itu sendiri masih dalam tahun yang lebih awal. Sila sahkan kadar dengan LHDN atau penasihat cukai.
- Kos pembelian anda melebihi 20% daripada harga. Jangan masukkan kos pinjaman, duti setem pinjaman atau faedah kerana ia tidak dibenarkan.
- Tiada CKHT dikenakan pada tahun ke-6 dan seterusnya bagi warganegara dan pemastautin tetap, tetapi anda masih perlu menghantar borang dalam tempoh 60 hari.
- Tiada cukai, tetapi jualan masih perlu dilaporkan dalam tempoh 60 hari. Kami menganggap borang CKHT 1A digunakan dan, bagi jualan dari 2026, pembeli tidak perlu menahan apa-apa setelah anda memaklumkan cukai sifar. LHDN belum mengesahkan kedua-dua perkara ini, jadi sila semak sebelum menghantar borang.
- Ini menggunakan pengecualian rumah kediaman sekali seumur hidup anda. Ia tidak boleh ditarik balik dan tidak boleh digunakan semula.
- Tanpa pilihan ini pun, jualan ini tidak dikenakan CKHT, jadi pilihan ini tidak menjimatkan cukai di sini. Ia hanya boleh digunakan sekali.
- Tiada keuntungan daripada jualan ini, jadi pengecualian rumah kediaman sekali seumur hidup anda tidak digunakan.
- Tiada CKHT. Hantar CKHT 3 dalam tempoh 60 hari supaya pembeli tidak perlu menahan wang.
- LHDN menggunakan nilai pasaran pada 1 Januari 2013 sebagai harga pembelian anda dan tidak mengambil kira kos sebelum tarikh itu. Masukkan nilai itu jika anda mahu angka untung atau rugi yang betul.
- Dibeli sebelum 1 Januari 1970: LHDN menggunakan nilai pasaran pada tarikh itu sebagai harga pembelian anda. Masukkan nilai itu untuk keuntungan yang betul.
- Sebagai wasi, tempoh pegangan anda bermula dari tarikh kematian. Sama ada pengecualian RM10,000 / 10% terpakai kepada harta pusaka perlu disahkan dengan LHDN.
- Dibeli pada 29 Februari: bagi tahun lain, kami mengambil 28 Februari sebagai tarikh ulang tahun.
- Tarikh akan datang: pengiraan ini menggunakan peraturan yang berkuat kuasa pada 3 November 2026.
- Bajet 2027 tidak mencadangkan perubahan CKHT. Semak Akta Kewangan 2026 apabila ia diwartakan.
| Tahun pelupusan 15 Mac 2023 hingga 20 Jun 2026: 3 tahun, 3 bulan, 5 hari | tahun ke-4 |
|---|---|
| Kadar Bahagian I: warganegara atau pemastautin tetap | 20% |
| Bahagian anda Setiap angka di bawah ialah 100% daripada keseluruhan | 100% |
| Harga pelupusan RM 1,000,000 − RM 28,000 kos jualan − RM 30,000 penambahbaikan | RM 942,000.00 |
| Harga pemerolehan RM 800,000 + RM 28,000 kos pembelian | RM 828,000.00 |
| Keuntungan boleh dikenakan cukai RM 942,000 − RM 828,000 | RM 114,000.00 |
| Kerugian dibenarkan RM 942,000 − RM 828,000 | RM 0.00 |
| Tiada untung, tiada rugi | RM 0.00 |
| Pengecualian individu Yang lebih tinggi antara RM 10,000 atau 10% daripada RM 114,000 | −RM 11,400.00 |
| Pengecualian rumah kediaman Pengecualian rumah kediaman sekali seumur hidup (s.8) | −RM 114,000.00 |
| Kerugian dibawa ke hadapan yang digunakan RM 0 lagi untuk dibawa ke hadapan | RM 0.00 |
| Kerugian untuk dibawa ke hadapan Daripada jualan ini. Boleh digunakan selama 9 tahun taksiran. | RM 0.00 |
| Keuntungan selepas pengecualian dan kerugian | RM 102,600.00 |
| CKHT RM 102,600 × 20% | RM 20,520.00 |
| Cukai tanpa pengecualian rumah Jumlah yang dijimatkan oleh pilihan ini | RM 20,520.00 |
| Pembeli menahan Yang lebih rendah antara 3% daripada harga (RM 30,000) dan wang yang dibayar. Dibayar kepada LHDN selewat-lewatnya 19 Ogos 2026. | RM 30,000.00 |
|---|---|
| Baki perlu anda bayar | RM 9,480.00 |
| Bayaran balik daripada LHDN | RM 9,480.00 |
| Baki | RM 0.00 |
Tarikh penting
- Hantar e-CKHT (CKHT 1A) di MyTax selewat-lewatnya
- 19 Ogos 2026
- Pembeli membayar wang tahanan kepada LHDN selewat-lewatnya
- 19 Ogos 2026
- Bayar baki selewat-lewatnya
- 18 September 2026
- Kadar lebih rendah mulai
- 16 Mac 2027 (tahun ke-5, 15%) 16 Mac 2028 (tahun ke-6, 0%)
Bayaran lewat dikenakan kenaikan 10%. Tidak menghantar borang boleh dikenakan penalti sehingga 3 kali ganda cukai.
LHDN mungkin membenarkan baki dibayar secara ansuran (jualan dari 2026).
Jualan sebelum 2025: LHDN mengeluarkan notis taksiran, dan cukai perlu dibayar dalam tempoh 30 hari selepasnya.
Satu tarikh di sini jatuh pada hujung minggu atau cuti umum. Tarikh akhir di sisi undang-undang mungkin berganjak ke hari bekerja berikutnya, tetapi kami syorkan anda bertindak selewat-lewatnya pada tarikh yang ditunjukkan.
Anggaran sahaja. Bukan nasihat kewangan, undang-undang atau cukai. Tidak diliputi: saham syarikat hartanah, stok pemaju dan perintah pengecualian.
Cara pengiraan
Langkah yang digunakan oleh LHDN, dengan peraturan yang berkuat kuasa pada 3 November 2026.
Langkah demi langkah
- Tahun pelupusan: kira tahun penuh dari tarikh anda membeli hingga tarikh anda menjual, menggunakan tarikh SPA. Jualan pada hari ulang tahun kekal dalam tahun yang lebih awal.
- Harga pelupusan: harga jualan, ditolak kos jualan dan kos penambahbaikan yang masih ada.
- Harga pemerolehan: harga yang anda bayar campur kos pembelian, ditolak sebarang pampasan, insurans atau deposit yang disimpan.
- Keuntungan boleh dikenakan cukai: harga pelupusan ditolak harga pemerolehan. Angka negatif ialah kerugian dibenarkan, yang dibawa ke hadapan.
- Individu menolak yang lebih tinggi antara RM10,000 atau 10% daripada keuntungan, sebelum kerugian dibawa ke hadapan. Syarikat tidak menerima pengecualian.
- CKHT: baki itu didarab dengan kadar bagi jenis penjual dan tahun pelupusan anda (jadual di bawah).
- Pembeli menahan 3%, 5% atau 7% daripada harga dan membayarnya kepada LHDN dalam tempoh 60 hari. Amaunnya kurang jika kurang dibayar dengan wang atau, dari 2026, jika anda memaklumkan cukai taksiran sendiri kepada pembeli terlebih dahulu.
- Anda menghantar e-CKHT di MyTax dalam tempoh 60 hari dari tarikh jualan (CKHT 1A, atau CKHT 3 jika tiada cukai) dan membayar baki dalam tempoh 90 hari, atau menuntut semula perbezaannya. Bayaran lewat dikenakan kenaikan 10%; tidak menghantar borang boleh dikenakan penalti sehingga 3 kali ganda cukai.
Andaian
- Angka yang anda masukkan adalah untuk keseluruhan hartanah, dan kami menyesuaikannya mengikut bahagian anda.
- Faedah pinjaman, duti setem pinjaman dan yuran guaman pinjaman tidak boleh ditolak. Begitu juga pembaikan, penyelenggaraan, cukai tanah, cukai taksiran atau utiliti.
- Tarikh SPA ialah tarikh pembelian dan jualan. Kontrak yang memerlukan kelulusan Kerajaan atau Pihak Berkuasa Negeri mungkin mempunyai tarikh pelupusan yang lebih lewat: semak dengan peguam atau penasihat cukai anda.
- Status warganegara, pemastautin tetap atau syarikat anda diambil pada tarikh jualan.
- Jualan tepat pada ulang tahun pembelian kekal dalam tahun yang lebih awal, dan pembelian pada 29 Februari mempunyai ulang tahun pada 28 Februari. LHDN belum memutuskan kedua-duanya.
- Amaun dikira hingga ke sen, dengan setengah sen dibundarkan ke atas. Tarikh akhir tidak mengira hari jualan; kami menandakan hujung minggu dan cuti umum bertarikh tetap di Kuala Lumpur, bukan cuti mengikut kalendar lunar atau Islam.
Pengecualian dan syarat khas
- Pengecualian individu: yang lebih tinggi antara RM10,000 atau 10% daripada keuntungan bagi setiap jualan, untuk warganegara, pemastautin tetap dan bukan warganegara. Setiap pemilik bersama yang menjual keseluruhan bahagiannya mendapat pengecualian sendiri. Menjual sebahagian tanah: RM10,000 dikongsi mengikut nisbah keluasan.
- Pengecualian rumah kediaman sekali seumur hidup: warganegara dan pemastautin tetap boleh mengecualikan seluruh keuntungan bagi satu rumah. Ia dipilih melalui borang CKHT 3 dan tidak boleh ditarik balik.
- Hadiah kepada pasangan, anak, ibu bapa, cucu atau datuk nenek oleh warganegara Malaysia: tiada untung dan tiada rugi. Hadiah oleh pemastautin tetap, atau kepada orang lain, dikenakan cukai pada nilai pasaran.
- Pindah milik kepada pasangan, atau kepada bekas pasangan di bawah perintah mahkamah, oleh warganegara Malaysia: tiada untung dan tiada rugi.
- Harta pusaka: tempoh pegangan wasi bermula dari tarikh kematian; tempoh pegangan waris bermula dari tarikh harta dipindah milik kepadanya, pada nilai pasaran ketika itu.
- Warganegara dan pemastautin tetap yang membeli sebelum 1 Januari 2013 dikenakan 0%. LHDN menggunakan nilai pasaran pada tarikh itu sebagai harga pembelian.
- Kerugian: kerugian yang belum digunakan ditolak daripada keuntungan kemudian, walaupun pada tahun berkadar 0%. Kerugian dari 2026 boleh digunakan selama 9 tahun taksiran; kerugian lebih awal boleh digunakan hingga 2035.
| Pelupusan | Warganegara dan pemastautin tetap | Syarikat Malaysia | Bukan warganegara dan syarikat asing |
|---|---|---|---|
| Hingga tahun ke-3 | 30% | 30% | 30% |
| Tahun ke-4 | 20% | 20% | 30% |
| Tahun ke-5 | 15% | 15% | 30% |
| Tahun ke-6 dan seterusnya | 0% | 10% | 10% |
| Penjual | Bahagian daripada harga |
|---|---|
| Warganegara dan pemastautin tetap | 3% |
| Syarikat Malaysia | 5% hingga tahun ke-3, kemudian 3% |
| Bukan warganegara dan syarikat asing | 7% |
Perkara yang tidak diliputi
Saham dalam syarikat harta tanah; pemaju menjual stok; usaha sama dan jualan melalui surat kuasa wakil; pindah milik kepada syarikat yang anda kawal; jualan sebelum 1 Januari 2022; Forest City dan perintah pengecualian CKHT yang lain (jika ada yang terpakai, hantar CKHT 3 dengan menyatakan perintah itu).
Semak dengan sumber rasmi
Sahkan angka anda dengan LHDN sebelum anda menandatangani atau menghantar borang.
- HASiL (LHDN): CKHT Cara CKHT berfungsi, borang dan peraturan hasil.gov.my (dibuka dalam tab baharu)
- Kadar CKHT Kadar bagi setiap jenis penjual dan tahun hasil.gov.my (dibuka dalam tab baharu)
- Pengecualian CKHT Pengecualian RM10,000 dan rumah kediaman hasil.gov.my (dibuka dalam tab baharu)
- MyTax (e-CKHT) Hantar CKHT 1A, CKHT 3 dan CKHT 2A dalam talian mytax.hasil.gov.my (dibuka dalam tab baharu)
- ByrHASiL Bayar cukai atau wang tahanan byrhasil.hasil.gov.my (dibuka dalam tab baharu)
- Garis Panduan Operasi CKHT 2/2026 Wang tahanan, tarikh akhir dan penalti (17 Mac 2026, PDF) hasil.gov.my (dibuka dalam tab baharu)
Anggaran sahaja. Bukan nasihat kewangan, undang-undang atau cukai. Berdasarkan Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 dan panduan LHDN yang berkuat kuasa pada 3 November 2026, serta angka dan tarikh yang anda masukkan. Cukai sebenar anda bergantung pada dokumen anda, pelupusan anda yang lain dan taksiran LHDN. Sila sahkan dengan LHDN, peguam anda atau penasihat cukai berlesen sebelum anda menandatangani atau menghantar borang. Countrywide Properties tidak bertanggungjawab atas keputusan yang dibuat berdasarkan angka ini.
Kadar dan peraturan setakat 3 November 2026.
